El comportamiento ético y la prevención del fraude, son dos temas de mucha relevancia para garantizar el adecuado desempeño del área de compras.
La lucha por un comportamiento ético en los negocios debe ser peleada en mucho frentes, y uno de los más relevantes es dentro de la cadena de suministro, el reporte de Ecovadis llamado “反对腐败的斗争：在全球供应链中洞察道德表演” nos da un panorama general de cómo se encuentra este tema y que se está haciendo en el mundo.
La corrupción se define como cualquier tipo de abuso de poder en el lugar de trabajo para una ganancia privada, tomando la forma de soborno, conflicto de interés, fraude y/o lavado de dinero. Las empresas implementan sistemas anti-corrupción que generalmente contienen los siguientes elementos:
- Políticas。Buscan Comunicar Su Contromiso，Sus Objetivos Y Estrategias Para Prevenir Actos deCorrupciónNendosLOSInteresados Que参与者Que参与者，Cantuyendo LOS Emplados。
- SE BASAN EN MEDIDAS Internas De Control Que Validan Que Tan Efectivas Son LasPolíticasAbstecidas。
- El monitoreo se concreta en reportes que evidencian los resultados obtenidos.
El estudio de Ecovadis encontró que la calificación promedio global en el tema de ética es de 42.2 puntos, sobre una escala de 100, de hecho una calificación por debajo de 45 implica que el tema de responsabilidad social corporativo está mal estructurado. Curiosamente las empresas de entre 26 y 999 empleados tienen una calificación ligeramente mejor, 42.4, que las que tienen más de 100 empleados, que lograron solo 41.2 de calificación. Las mejores calificaciones se lograron en Norte América con 45.7 y en Europa con 45.3. La calificación más baja se encontró en China con solo un 32.6 de calificación.
Detallando联合国Poco El HeastAdo antearior，Las Empresas enNorteaméricaYeuropaSon Las Que Tienen MayormentePolíticasMoludesSobreEl Tema deCorrupciónAsíComoIngeadoresQue Residan eL Estado del Tema Dentro de laOrganión。en promedio，las empresas tiendenmás一台核咪唑unapolíticaqueimementarimediones internas de控制，esto parece indical que se piensa que por El简单的Hecho de Tener Unapolíticaocódigode figta se cubre el tema。
Otros resultados relevantes del estudio son
- promedio,至少del 10% de las companias报告an globalmente indicadores asociados con el tema de ética
- Las empresas en Norteamérica son sancionadas dos veces más en aspectos éticos que en cualquier otra parte del mundo. Posiblemente eso es lo que contribuye a que existan sistemas de gestión anti corrupción más sólidos.
- A nivel industria, el sector financiero y de seguros junto con el de generación y transmisión de energía son los más avanzados en el uso de indicadores y los niveles más bajos se encuentran en la construcción y en el comercio mayorista y detallista.
Un sólido sistema anticorrupción requiere de ciertos elementos esenciales para evitar el riesgo de aparición en las operaciones cotidianas, los cinco elementos básicos utilizados por las compañías alrededor del mundo son:
- UnaEvaluacióndeRiesgodeCorrupción。SE Idendifican Los Tipos deCorrupciónALOSQueEstánExpuestaslascompañíasenfunciónde suOmeración。A Partir de Esto Se Identifican Donde SE reben Invertir los Esfuerzos Y Los Tipos de Control Interno Requeridos
- 联合国Proceso de“尽职调查”Revizado A Terceros。Zhumos Casos，LaCorrupciónESRealizada Por Un Terco Actuando A Nombre de La Empresa，Estos Pueden Ser Distribores，经纪，代理商，顾问Consejeros O货运代理商。Es Necesario Hacer Una Clara Y ProfundaInvestigacióndeLOSAntecedentes de Estas Undernactiones。
- 联合国Proceimiento de Denuncia。LOS emplados reben tener联合国塞斯默马帕拉·纳米·en enbiente seguro que les garantice la concidencialidad y el no recibiralgúntipo de谴责。
- entrenamientoantacororurupción。Con Esto SE Asegura Que Los Emplados Expuestos A Est Riesgo SabenCómoManejarLas SiteAciones。El Entrenamiento Puede Ser de Forma Presencial OVíaremota。
- Auditoríasdedo控制interno。ES EL Proceso Para Verificar LaImpeptaCiónyLaeFectivadad de los Procipientos de Control。reben serauditoríasperiódicasque permitan Identivingar stuaciones potenciales de immumplimiento。
Es重要entender, el de evaluacion莫德罗que utiliza Ecovadis cuando se refiere a responsabilidad social corporativa, CSR, está compuesto de 3 grandes elementos y 7 indicadores gerenciales
- Políticas。Que incluye políticas internas y avales externos
- Acciones：Para LaInclantación，巴拉斯·默沃翁y Nivel de desarrollo de Las Acciones A Lo Largo de laCompañía
- Calidad.de los reportes disponibles, y visión 360° del tema
Para Complementar EstaVisiónescapencee conocer el llamado“triángulodel fraude”que es un Modelo，Creado Por Donald R.Cressey，Que Sprexica Las Circunstancias o Factores Bajo Los Cuales UnaPersonaComún，De CualquierProfesiónydeCualquierFunciónCloridivao Condiciona社会，podríaincurrir en cometer联合国fraude。Los Tres Elementos delTriángulo儿子：
- presión（主动激励）。Esto puente of una appersasituacióneconómicao una necesidad电路上的Como Gastos Headyalarios de Un熟悉。
- Racionalización (actitud). El trabajador que comete el fraude genera una autoexplicación que sustenta sus actos porque aún se percibe como honesto. Por ejemplo: “después lo devuelvo”, “es que no me pagan lo suficiente”, “me lo deben porque me lo merezco”, etc.
- Es la forma de abusar de la posición de confianza o poder. Esto aparece cuando los controles son ineficientes o vulnerables, los procedimientos son subjetivos, el beneficio es mayor al castigo o hay exceso de confianza.
en elcasoesemíficode cultas，algunas situaciones que se prestan a actos de fraude儿子：
- Falta de procedimientos y manuales
- provoveedores mal seleccionados por no cumplir con los revisitosbásicos
- Personal no calificado para la gestión
- Escasez de Materiales.
- Malas políticas de reaprovisionamiento
- Compras dirigidas
- EspecificacionesTécnicasSesgadas.
- 奇异于哀悼
- 冲突赛Interés.
- Sobornos.
- Incumplimiento a tiempos de entrega o garantías
- Falta de indicadores de gestión
- ValidacióndePagos无法忽视
- MalasprácticasdeRecepciónNenAlmacén
- MalasPolíticasPara Pagos，Devoluciones dePólizasde Seguros OGarantíasCerciales
En general los analistas del triángulo coinciden que deben darse los tres elementos para que las personas incurran en el fraude, pero que generalmente la presión es el elemento más importante, por lo cual se debe validar la integridad de los colaboradores. Para mitigar el impacto de la racionalización es conveniente usar los talleres de sensibilización y para combatir la oportunidad lo mejor son las políticas y los controles.
UN Documento De Referencia重要ES ES EL ISO 37001 Que SE ENFOCA A LaGestióndeSobornos。
Para mayor información revisar al publicación “eltriángulodel fraude” publicado por Juan Valdivia Jáuregui.
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