时常,你听到的威胁将应付款项在买家重新分类资产负债表由于供应链金融项目。
大多数读者会被这个东西,无聊,像会计谁在乎,但会计事项。自2003年以来,美国证券交易委员会第一次评论这些项目时,应付款的争论威胁重分类资产负债表上买方是真实的。为什么这个问题是,如果一个公司需要重新分类5亿美元贸易应付债务的银行债务,这影响他们的贷款条款,他们的杠杆,他们访问额外的信用。
问题的关键是如果买方确认的金融机构,它将支付到期的发票无论贸易纠纷或其他权利的抵消它可能对供应商,然后给予承诺向金融机构支付高于欠供应商,这可能被视为一个银行融资而不是应付货款的书。
大多数企业已经受过良好教育(由其他corpoates,会计,银行和供应商推销项目)的一些标准,在保持这些程序是重要的贸易债务。例如:
- 保持分离的计划延期付款条款和提前付款折扣作为两个独立的事件。因此,如果供应商减少加入一个项目,他仍坚持延长付款条件!
- 没有第三方协议——这是非常重要的保持与独立协议,即这些项目之间没有第三方协议买方,卖方和资助者。
- 总是在规定的到期日支付发票上也没有提前付款折扣与银行共享,没有长时间的付款条件与银行利息。
- 没有踢从银行支持,我知道这是在市场上越来越受欢迎,不同的买家提供的服务费用。
- 买家不能决定谁基金项目——保持手了。
有些人会认为独立平台提供者(即不是银行)提供一个好方法,以确保没有重新分类,但我不认为是这样。有许多程序由银行。银行/平台供应商让他们所有的利润资助卷而不是平台费用。
还有许多其他的因素除了上面,但这是一个好的开始。
不幸的是,没有明确的指导IFRS的关于贸易应付款项债务的重新分类。这是非常重要的,因为大企业将继续保守。虽然不是一个,这个问题确实慢下来这些项目,使丰富会计公司设立成本更加昂贵。事实上,我已经告诉我审核员在同一个办公室的人可以应付银行债务和贸易问题上存在分歧。
难怪混乱统治。
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好的经验法则,尽管尽管上面我看到许多律师事务所和会计师醒来否认贸易支付待遇。在一些奇怪的方式对银行家和企业更好,因为它提供了一致性。虽然产品的吸引力降低很多,但至少没有虚假的承诺
大卫,同样在供应商融资的主体和会计,我认为这是一个重大问题,在雷达下飞行。
如果我告诉你一个公司跑供应商融资项目,有以下特点:
1。买方协商与银行融资条件。
2。买方的付款条件是由他们的协议
与银行,而不是与供应商的协议。
3所示。买方须与银行签订契约。
4所示。如果买方不支付这个词他们向银行支付利息。
5。在买方违约的事件,所有杰出的数额
由于银行立即。
6。买方银行支付回扣数量的基础上
供应商提供的融资。
基于你的帖子,我想你们会说,应付账款相关上述供应商融资计划应该归类为银行债务。这种安排实际上是一个典型的采购卡项目公司贸易应付款项进行分类。所有的讨论供应链财务会计,我很惊讶还没有人提出这个问题。
你怎么认为?
鲍勃·克莱默
副总裁,营运资金的解决方案
PrimeRevenue公司。
鲍勃非常有效的评论。(2017年直到今天)
大卫,
感谢信息。
有一件事我想指出。2003年,美国证券交易委员会(SEC)评论自洽场非常不同于今天的自洽场操作程序的程序。当时,自洽场经营,我称之为“早期付款”项目与今天的“应收销售”项目。在早期的付款程序,当一个供应商想要提前付款,银行只需支付供应商的早期代表买方。银行已经与买家达成协议,保证他们付款。今天,在大多数自洽场项目,银行从供应商购买应收账款,检查应收账款留置权,文件UCC语句(在美国),等。为了得到银行需要依靠应收他们购买的有效性,而不是买方的保证。这不是2003年的情况。
另外,关于你的观点对独立平台提供商。这些供应商单独从银行和买方不利用合同买方和银行之间。因此,尽管他们当然不确保维护贸易应付款项分类,他们消除一些你提到的风险项目,如银行之间的第三方协议的可能性,买家和供应商。
鲍勃·克莱默
副总裁,营运资金的解决方案
PrimeRevenue公司。